國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件

國資發(fā)評價〔2012〕156

各中央企業(yè)：

　　為做好中央企業(yè)2013年度預(yù)算編制工作，進(jìn)一步推動中央企業(yè)深化全面預(yù)算管理，提升經(jīng)營管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》（國資委令第18號）和《關(guān)于進(jìn)一步深化中央企業(yè)全面預(yù)算管理工作的通知》（國資發(fā)評價〔2011〕167號）等有關(guān)規(guī)定，我們研究制定了《2013年度中央企業(yè)預(yù)算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：

　　一、本套報表為中央企業(yè)向國資委報送2013年度預(yù)算的統(tǒng)一報告格式，填報范圍為集團總部、所屬二級子企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將所有內(nèi)部業(yè)務(wù)機構(gòu)、境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目（基建財務(wù)）等獨立核算經(jīng)濟單位納入預(yù)算編制范圍。有條件的企業(yè)，可以探索按照管理級次編制預(yù)算報表。

　　二、本套報表由預(yù)算報表和預(yù)算情況說明書等文字說明兩部分組成。

　�。ㄒ唬╊A(yù)算報表�！�2013年度中央企業(yè)預(yù)算報表》（附件1）由反映企業(yè)預(yù)算年度經(jīng)營業(yè)務(wù)、投融資、人工成本、成本費用等管理預(yù)算報表和反映企業(yè)預(yù)算年度資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營損益及現(xiàn)金流量情況等基本會計預(yù)算報表組成。各中央企業(yè)應(yīng)按照全面預(yù)算管理工作要求，梳理預(yù)算管理流程，明確內(nèi)部職責(zé)分工，落實填報責(zé)任，按照國資委統(tǒng)一制定的報表格式以及指標(biāo)口徑和編制要求（附件2），認(rèn)真組織做好2013年度預(yù)算報表的編制工作。對于涉及經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資、人員薪酬等管理預(yù)算報表，各企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部職責(zé)分工，明確經(jīng)營、投資、人力資源等部門的具體填制責(zé)任，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核，以確保相關(guān)業(yè)務(wù)指標(biāo)口徑與財務(wù)指標(biāo)口徑的一致，實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的有效銜接，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)的全面預(yù)算管理工作。

　�。ǘ�）預(yù)算情況說明書等文字說明。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視預(yù)算情況說明書等文字說明的編制工作，結(jié)合國資委預(yù)算復(fù)函的要求，對2012年度預(yù)算管理工作進(jìn)展情況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、執(zhí)行差異原因及改進(jìn)措施等進(jìn)行認(rèn)真分析和總結(jié)；對2013年度企業(yè)所面臨的市場形勢、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、重大事項安排等內(nèi)容進(jìn)行客觀預(yù)測和說明；并結(jié)合全面預(yù)算管理提升活動，對全面預(yù)算管理提升工作安排及進(jìn)展情況予以說明。具體內(nèi)容參照《2013年度中央企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要》（附件3）和《預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施內(nèi)容提要》（附件4）。

　　三、各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作流程，認(rèn)真組織做好對所屬子企業(yè)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作，以確保預(yù)算編制工作質(zhì)量。審核重點包括2012年度預(yù)算問題整改情況，2013年度預(yù)算編制基礎(chǔ)、編制范圍、編制口徑、預(yù)算指標(biāo)的合理性，表間重要指標(biāo)是否銜接，與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是否銜接，預(yù)算情況說明書內(nèi)容是否詳實等。

　　四、各中央企業(yè)在正式報送2013年度預(yù)算報告前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行內(nèi)部核準(zhǔn)程序，其中：設(shè)立董事會的國有獨資公司，預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過；尚未設(shè)立董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)，預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過；國有控股公司的預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議并提交股東會批準(zhǔn)。各類決策機構(gòu)的審議決議是中央企業(yè)向國資委報送預(yù)算報告的必備附件。

　　五、各中央企業(yè)應(yīng)于2013年1月31日前將2013年度預(yù)算報告報送國資委（財務(wù)監(jiān)督與考核評價局），具體要求如下：

　�。ㄒ唬┮哉�式文件報送企業(yè)預(yù)算報告，包括集團合并預(yù)算報表、集團預(yù)算情況說明書、集團預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施，以及相關(guān)附件，一式2份，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。

　�。ǘ�）集團合并預(yù)算報表、集團預(yù)算情況說明書、集團預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施、所屬二級子企業(yè)（含二級以下重要子企業(yè)）預(yù)算報表及預(yù)算情況說明書的電子文檔，亦請一并報送。

　　六、各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控體系，強化預(yù)算執(zhí)行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，提高預(yù)算的約束與控制作用。各中央企業(yè)應(yīng)于2012年11月15日前向國資委（財務(wù)監(jiān)督與考核評價局）報送《2013年度主要指標(biāo)預(yù)報表》的紙質(zhì)文件及電子文檔；于2013年8月15日前向國資委報送2013年上半年預(yù)算執(zhí)行情況報告；對于確因外部經(jīng)濟環(huán)境變化等不可抗因素影響需調(diào)整年度預(yù)算的企業(yè)，應(yīng)于2013年8月15日前向國資委報送《2013年度預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表》，并以正式文件形式對預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施等內(nèi)容予以說明，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。

　　國資委關(guān)于2013年度預(yù)算編制與管理的有關(guān)要求，將以指導(dǎo)意見形式另行下發(fā)。國資委將根據(jù)指導(dǎo)意見對中央企業(yè)2013年度預(yù)算組織開展審核，并將審核意見及時反饋企業(yè)。

　　各中央企業(yè)在預(yù)算編制工作中如有問題，請及時向國資委（財務(wù)監(jiān)督與考核評價局）反映。有關(guān)工作軟件另行下發(fā)。

　　附件：

　　1、2013年度中央企業(yè)預(yù)算報表
　　2、2013年度中央企業(yè)預(yù)算報表編制說明
　　3、2013年度中央企業(yè)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要
　　4、預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施內(nèi)容提要國資委

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一二年九月二十五日